Φορολογία νομικών προσώπων. Νομοθετικό πλαίσιο - πρακτικές εφαρμογές

• Κύριοι συγγραφείς: Μαραγκούλα, Σοφία, Ξεσφίγγη, Κωνσταντούλα
• Άλλοι συγγραφείς: Maragkoula, Sofia
• Γλώσσα: Greek
• Έκδοση: 2023
• Θέματα: Φορολογία νομικών προσώπων; Διπλή φορολογία; Legal entity income tax; Double taxation

Η παρούσα πτυχιακή εργασία πρόκειται να ασχοληθεί με το θέμα της φορολογίας των νομικών προσώπων ιδιωτικού και δημοσίου δικαίου. Η φορολογία των νομικών προσώπων αναφέρεται στη διαδικασία με την οποία οι επιχειρήσεις, οι εταιρείες και άλλες οργανωμένες οντότητες καλούνται να πληρώσουν φόρους επί του εισοδήματός τους, των κερδών και άλλων χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων τους. Οι φορολογικοί νόμοι και κανονισμοί διαφέρουν από χώρα σε χώρα και οι ειδικοί κανόνες που διέπουν τη φορολογία για νομικά πρόσωπα μπορεί να είναι περίπλοκοι και να υπόκεινται σε συχνές αλλαγές. Οι βασικές πτυχές της φορολογίας των νομικών προσώπων: Τύποι φόρων: τα νομικά πρόσωπα ενδέχεται να υπόκεινται σε διάφορους τύπους φόρων, όπως: φόρος εταιρικού εισοδήματος: Ο φόρος αυτός επιβάλλεται στα κέρδη που αποκτούν οι εταιρείες και άλλες επιχειρηματικές οντότητες. Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ) ή φόρος Αγαθών και Υπηρεσιών (GST): Πρόκειται για φόρους κατανάλωσης που επιβάλλονται στην προστιθέμενη αξία σε κάθε στάδιο παραγωγής ή διανομής αγαθών και υπηρεσιών. Φόροι μισθοδοσίας: φόροι που πληρώνουν οι εργοδότες με βάση τους μισθούς των εργαζομένων τους. Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών: φόρος επί των κερδών από την πώληση κεφαλαιουχικών περιουσιακών στοιχείων όπως μετοχές, ακίνητα κ.λπ. Παρακράτηση φόρου: φόρος που παρακρατείται στην πηγή για ορισμένα είδη εισοδήματος που καταβάλλονται σε μη κατοίκους. Φορολογική κατοικία: πολλές χώρες φορολογούν νομικά πρόσωπα με βάση το καθεστώς φορολογικής κατοικίας τους. Μια εταιρεία θεωρείται συνήθως φορολογικός κάτοικος στη χώρα όπου έχει συσταθεί ή έχει τον κύριο τόπο διοίκησής της. Φορολογικές εκπτώσεις και πιστώσεις: τα νομικά πρόσωπα ενδέχεται να είναι επιλέξιμα για διάφορες εκπτώσεις και εκπτώσεις φόρου που μπορούν να μειώσουν το φορολογητέο εισόδημά τους και τη συνολική φορολογική τους υποχρέωση. Αυτές οι κρατήσεις και οι πιστώσεις ποικίλλουν ανάλογα με τη χώρα και τον τύπο της επιχείρησης. Τιμολόγηση μεταβίβασης: Οι φορολογικές αρχές ελέγχουν προσεκτικά τις συναλλαγές μεταξύ συνδεδεμένων μερών (π.χ. Μητρική εταιρεία και θυγατρικές) για να διασφαλίσουν ότι διενεργούνται σε καθαρά εμπορική βάση και δεν έχουν σχεδιαστεί για χειραγώγηση φορολογικών υποχρεώσεων. Φορολογική δήλωση και συμμόρφωση: τα νομικά πρόσωπα υποχρεούνται να τηρούν ακριβή οικονομικά αρχεία και να υποβάλλουν τακτικές φορολογικές δηλώσεις στις αρμόδιες φορολογικές αρχές. Η μη συμμόρφωση με τους φορολογικούς κανονισμούς μπορεί να επιφέρει κυρώσεις και νομικές συνέπειες. Διπλή φορολογία: Σε περιπτώσεις όπου μια νομική οντότητα δραστηριοποιείται σε πολλές χώρες, η διπλή φορολογία μπορεί να αποτελέσει ζήτημα. Αυτό συμβαίνει όταν το ίδιο εισόδημα φορολογείται τόσο στη χώρα στην οποία αποκτάται όσο και στη χώρα όπου είναι εγγεγραμμένο το νομικό πρόσωπο. Για να αποφευχθεί αυτό, πολλές χώρες έχουν φορολογικές συνθήκες με διατάξεις για την πρόληψη της διπλής φορολογίας. Φορολογικός προγραμματισμός: Οι νομικές οντότητες συχνά εμπλέκονται σε φορολογικό σχεδιασμό για να βελτιστοποιήσουν τη φορολογική τους υποχρέωση νόμιμα. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει την επιλογή ευνοϊκών φορολογικών δικαιοδοσιών, τον συγχρονισμό εσόδων και εξόδων και τη χρήση εκπτώσεων και πιστώσεων. Είναι σημαντικό για τα νομικά πρόσωπα να ενημερώνονται για τη φορολογική νομοθεσία, να αναζητούν επαγγελματικές συμβουλές από λογιστές ή φορολογικούς εμπειρογνώμονες και να συμμορφώνονται με όλες τις φορολογικές υποχρεώσεις για την αποφυγή νομικών ζητημάτων και τη διασφάλιση της οικονομικής τους σταθερότητας.